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公司内部审计论文摘要怎么写 公司内部审计论文摘要范文参考

时间:2020-02-13 19:00  点击: 次  来源:好文学  作者:编辑  评论:- 小 + 大

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第一篇论文摘要:企业集团公司内部审计战略规划体系构建研究

内部审计战略及其规划对于全面提升我国企业集团公司内部审计效率、执业质量和企业价值增值等运营目标顺利实现具有重要价值与积极作用.本文以企业集团公司内部审计战略管理为研究对象,在分析内部审计战略理论研究价值与动因及进行文献回顾基础上,剖析了企业集团公司内部审计规划的应用现状与存在的主要问题,通过设计与构建一个系统性、持续性、动态性的内部审计战略规划来充分满足公司治理需求与实现价值增值目标.研究认为建立内部审计战略规划体系这一问题应当成为我国企业集团公司决策层必须予以认真关注并加以深入探索或解决的重要内部管理与控制课题之一,创新之处在于对内部审计战略规划体系的构建提出了有较强操作性的策略.

第二篇摘要范文:内部审计质量与审计费用研究——基于中国上市公司的证据

本文基于注册会计师审计准则第1411号中有关注册会计师在信赖内部审计师工作决策时所考虑的有关因素,来建立内部审计质量的替代变量,首次对我国上市公司内部审计质量与审计费用之间关系进行实证研究.具体而言,本文从内部审计师的客观性、专业胜任能力和内部审计部门的规模来定义内部审计质量,以2006—2007年我国境内上市公司为研究对象.研究结果表明,在控制其他变量的影响之后,高质量的内部审计有助于减少审计费用.本文扩展了内部审计和外部审计费用研究,为注册会计师利用内部审计师工作帮助财务报表审计提供了经验证据,同时也为上市公司完善治理结构提供新的证据.

第三篇公司内部审计论文摘要:内部审计在公司治理中的作用机理与实证研究

美国安然、世通事件中,内部审计无疑成为关注的焦点.美国《萨班斯法案》的出台、纽约证券交易所要求所有上市公司必须设立内部审计机构的规定,以及英国在安然事件后出台的Higgs报告(2003)、Smith报告(2003)、2003年新修订的“公司治理综合准则”等新的管制要求,同样提升了内部审计在公司治理中的重要性.同时内部审计可以在公司治理中发挥重要作用,以及它与董事会、高管层、外部审计共同构成良好公司治理的“四大基石”的观点逐渐得到更多审计理论界和实务界人士的认可.但是,内部审计如何在公司治理中发挥作用,它们的设立动因是什么,以及不同内部审计隶属模式、不同内部审计开展方式的影响因素有哪些,进而这些内部审计职能的实施能否改善公司治理效果等问题,从当前看来都缺乏足够的理论支撑与实证检验.因此,对这些问题的回答,将进一步加深人们对内部审计在公司治理中作用的认识,对丰富和拓展内部审计研究、强化内部审计实务和完善公司治理具有重要的理论与现实意义.

论文在受托责任理论、委托代理理论、交易成本理论和公司治理理论的基础上,构建了内部审计在公司治理中发挥作用的分析框架,内部审计通过与“其他三个治理主体”之间的协作能够发挥其治理作用.同时进行博弈分析,其数值模拟的结果发现:当公司的控制风险较低时,公司将趋向不设立内部审计机构,而当公司的控制风险相对较大时,公司将设立内部审计机构自己去执行内部审计职能,但是当控制风险较大时,公司将选择内部审计部分外包或全外包的形式去执行内部审计职能.

论文结合中国的制度背景,利用我国上市公司在公司治理专项自查活动中披露内部审计信息的研究契机,使用沪深A股的财务数据和交易数据考察内部审计的设立动因,内部审计隶属模式、内部审计开展方式的影响因素,以及从审计费用、审计意见和市场反应的角度检验了内部审计的治理效果.

实证研究结果发现:(1)我国上市公司设立内部审计机构,将主要考虑审计委员会的设立与否、独立董事比例、市场竞争程度、公司规模、企业风险等五个因素.并且公司设立了审计委员会,独立董事比例越大,市场竞争越激烈,公司规模越大,企业风险越大,则公司将更可能设立内部审计机构.(2)上市公司在内部审计隶属模式的选择上则主要考虑市场竞争环境、企业规模和审计委员会的设立与否三个因素.如果公司规模越大、设立了审计委员会,就越可能将内部审计机构设在董事会或审计委员会下面.假如第一大股东持股比例越低,企业规模越大,则更可能设在监事会下面.但是当企业规模越大、市场竞争越激烈时,就越可能设在总经理下面.只有当企业规模越小,独立董事比例又越低时,才会设在财务部下面.(3)对于上市公司内部审计的开展方式,在实际实施时主要考虑了代理成本、内部审计资产的专用性和内部审计活动的频率、审计委员会的有效性等因素.如果公司的代理成本越高,内部审计资产的专用性越低,内部审计活动的开展越不频繁,审计委员会未成立或未有效运作,公司越可能进行内部审计外包.(4)内部审计职能的实施具有一定的治理效果.如果上市公司设立了内部审计机构,其外部审计费用相对较低,同时能够改善公司的审计意见,而且从市场反应角度看,公司设立内部审计机构,能够提高投资者对改善公司治理效果的预期,积极购买该公司的股票,从而使股票的超常收益率更高,即是说投资者认同了内部审计的治理效应.对于不同内部审计隶属模式的治理效果,在外部审计费用的节约方面和审计意见方面,内部审计隶属董事会和总经理两种模式具有明显的治理效应,但是在投资者的认同方面,投资者更认同内部审计隶属董事会模式.另外对于不同内部审计开展方式的治理效果,只有内部审计的部分外包才能显著降低外部审计费用和改善审计意见,并且在市场反应上能够提高投资者对公司治理效果的信心,导致投资者对治理效果产生了积极反应.

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论文构建的内部审计在公司治理中的作用分析框架,为深入理解内部审计在治理中的作用机理提供了坚实的理论支撑,同时,本文也对内部审计职能进行了实证研究的有益尝试,为我国内部审计实务及公司治理实践的结合,从实证角度进行了探索,并提出了相应的政策建议:(1)设立内部审计机构,积极发挥其治理效果.设立了内部审计机构的公司,其外部审计费用相对较低,并且能够改善公司的审计意见,而且在市场反应上能够提高投资者对该公司治理效果的信心,这也说明内部审计具有较为明显的治理效果.(2)在内部审计设立模式上,倡导最佳的内部审计隶属模式,应该是在职能上向董事会及审计委员会报告,同时在行政上向总经理报告.(3)对于内部审计职能的开展方式,应该采取部分外包的形式,即内部审计人员和外部审计人员合作执行内部审计职能,这样能够产生更好的治理效果.

第四篇公司内部审计论文摘要模板:基于公司治理的上市公司内部审计实证研究

公司治理和内部审计既有区别,又相互联系和促进.二者本质上都是受托责任系统中的控制机制.公司治理必然影响内部审计的有效性,而内部审计的健全与发展也会给公司治理的完善提供条件.经营管理者实行有效的内部审计离不开科学合理的公司治理结构,公司经营管理者既是公司治理的主体,又是内部审计的主体.但如何科学的选择和聘用经营管理者是由公司治理结构决定的,公司治理层对企业的生产经营负责,决定企业的重大事项.如果公司治理结构不健全,公司对经营管理者没有建立起有效的监督和激励机制,不能实现其预期的目标,那么公司经营管理者也就缺乏建立和完善内部审计监督的积极性,就使得公司容易被出具非标准审计意见.当前我国企业的许多内部审计问题与公司治理结构不完善是联系在一起的,二者存在着互动关系.在企业的经营过程中,彼此相互影响:公司治理不健全制约着内部审计监督作用的发挥,内部审计的缺失或者不善又进一步弱化了公司治理效能的有效发挥.

本文通过查阅国内外相关资料,运用SPSS统计软件对2009年和2010年出具非标准审计意见(无法表示意见和保留意见)的上市公司和类似资产、类似股本、相同行业的同一交易所上市的上市公司进行公司治理和内部审计相关性进行分析.公司治理从国有股比例、法人股比例、资产负债率、独立董事比例、董事会规模、监事会规模、委员会是否依法合理设置、董事长与总经理是否兼任等八个指标进行了研究.内部审计质量主要以审计意见作为内部审计质量好坏的评判标准.本文的重点是通过对公司治理和内部审计相关指标的选取,构建公司治理和内部审计相关性研究的实证模型,试图找到内部审计的问题,并且通过从公司治理层面发现内部审计问题存在的原因.然后得出本文的研究结论——通过公司治理层面的完善提高上市公司的内部审计质量,以及对未来的内部审计发展进行展望.

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